又见政策红利 多层次养老保障体系更近一步

创新养老保险领域政策，成为近年来我国探索解决养老问题的途径之一，这也是上海市政府近日发布《上海市人民政府办公厅贯彻<国务院办公厅关于加快发展商业养老保险的若干意见>的实施意见》（以下简称《实施意见》）的意义所在。据悉，上海将尽快启动个人税收递延型商业养老保险（以下简称“税延养老险”）创新试点，制定上海试点方案和实施细则，而这对于商业养老保险发展会是极大的有益补充。

老龄化是我国近几年来较为严重的社会问题，尽早布局着手解决，已经成为各界的共识。社会基本养老保险即通俗所说的养老保险是应对快速到来的老龄化的不二法门，因为它可以保障老年人的基本生活需求，为其提供稳定可靠的生活来源。

不过尽管养老保险覆盖的人群已经较为广泛，但仍旧有相当一部分人群并没有被纳入其中，就算是在内的人群，养老保险在其退休之后能够提供的收入也会下降，因此，有商业养老保险作为补充，对于养老产业的健康成长起到足以应对老龄化不可或缺的支撑作用。

不过有一个事实需要指出，我国商业养老保险现状并未如大众期待，原中国保险监督管理委员会副主席黄洪就曾对媒体表示，从目前来看，我国商业养老保险发展总体保持了持续稳健发展的态势，但从总量来看，规模仍然不大。与国际上其他国家相比，存在很大差距。

据原保监会官网数据，截至2018年1月，我国目前共有86家人身保险公司，大多数产品还是以理财型为主的储蓄类年金险，养老保险的发展尚不成熟。由此，我国在去年发布的《关于加快发展商业养老保险的若干意见》提出，到2020年，我国基本建立运营安全稳健、产品形态多样、服务领域较广、专业能力较强、持续适度盈利、经营诚信规范的商业养老保险体系。

而要达到目标，《关于加快发展商业养老保险的若干意见》表明，我国要更好发挥政府引导和推动作用，给予商业养老保险发展必要的政策支持，创造良好的政策环境，创新商业养老保险产品和服务。

这也让提出已经有十年时间的税延养老险真正开始破冰。所谓税延养老险，即投保人在税前列支保费，等到将来领取保险金时再缴纳个人所得税的一种商业养老保险。其实，税延养老险有所进展，在全国两会期间就有所体现。先是原保监会副主席陈文辉表示，目前，税延养老险试点方案已经得到有关部门通过，保监会正在积极准备，将于近期推出；再是黄洪表示，税延养老险试点方案已经获得国务院通过，具体实施办法正走流程；后是财政部副部长史耀斌表示，财政部会适时推出商业养老保险的税前扣除政策。

不过直到《实施意见》的出台，应该说才是税延养老险发展迈出实质性的步伐。据了解，上海要按照“市场为主、政府引导，鼓励创新、优化服务，管控风险、加强监管”的原则，推动商业养老保险创新发展。同时将推动个人商业养老保险创新试点，其中包括开展税延养老险试点等。

对此，有观点认为，目前，税延养老险的推出，要与个人所得税的改革联动，目前时间已经成熟，今年的政府工作报告就将个税改革纳入今年工作计划。

亦有业内人士认为，从国家层面看，实施税延养老险，必将对弥补养老资金缺口起到积极作用，有助于我国应对人口老龄化趋势，有助于建立健全多层次养老保障体系，实现对第一支柱社保、第二支柱企业和职业年金的补充，进而提高养老金替代率。

对于为什么选择上海为试点城市，国务院发展研究中心金融研究所保险研究室副主任朱俊生对媒体的解读或可释疑，他说，上海市保险业比较发达，人口老龄化程度相对较高，或是希望先行试点的部分原因。

综合来看，税延养老险加快推进试点，会有力带动商业养老保险的发展，而商业养老保险逐步完善则是增加养老资产、改善养老金体系存在的结构失衡、缓解基本养老保险的可持续压力以及弥补企业年金发展的不足有效良方，且对于打造多层次的养老保障体系具有难以替代的意义。所以，《实施意见》的下发恰逢其时。